Sozialversicherung und Vorsorge für die Sachkundeprüfung § 34d

Denken Sie in drei Schichten

Die gesetzliche Rente bildet die Basis, geförderte private und betriebliche Vorsorge liegen darüber, ungeförderte private Verträge stehen daneben. Die steuerliche Behandlung folgt der Schicht und nicht dem Produktnamen, und genau daran scheitern Aufgaben, die den Namen eines Tarifs in den Vordergrund stellen. Renten werden nachgelagert besteuert: EStG § 22 erfasst sie mit einem Besteuerungsanteil, während Beiträge in der Ansparphase nach EStG § 10 begünstigt sind. Eine Frage nach der Steuer zielt fast immer auf diese Verlagerung.

Die Rentenformel hat vier Faktoren

Persönliche Entgeltpunkte, Rentenartfaktor und aktueller Rentenwert werden miteinander multipliziert. Entgeltpunkte bewerten den versicherten Verdienst eines Jahres im Verhältnis zum Durchschnittsentgelt aller Versicherten. Der Zugangsfaktor verändert die Entgeltpunkte, wenn die Rente früher oder später beginnt, und zwar um 0,003 je vorgezogenem Kalendermonat. Das ist eine Monatsgröße, keine Jahresgröße: Zehn vorgezogene Monate ergeben 0,970. Wer hier pro Jahr rechnet, verfehlt das Ergebnis um ein Vielfaches. Der aktuelle Rentenwert nach SGB VI § 68 ist der Betrag, der einem Entgeltpunkt entspricht, und die jährliche Anpassung nach SGB VI § 65 wird technisch über ihn vollzogen.

Wartezeiten entscheiden über das Ob, nicht über die Höhe

Die allgemeine Wartezeit von fünf Jahren gilt für die Regelaltersrente, die Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit und die Rente wegen Todes. Die Wartezeit von 35 Jahren berücksichtigt alle Monate mit rentenrechtlichen Zeiten. Beides sind Zugangsvoraussetzungen und keine Rechengrößen: Die Höhe ergibt sich allein aus der Rentenformel. Fehlende Monate lassen sich mit freiwilligen Beiträgen auffüllen, die nicht versicherungspflichtigen Personen ab Vollendung des 16. Lebensjahres offenstehen.

Erwerbsminderung misst Stunden, nicht den Beruf

Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente fragt nach dem Restleistungsvermögen auf dem allgemeinen Arbeitsmarkt, gemessen in Stunden. Wer noch mindestens sechs Stunden täglich arbeiten kann, gilt nicht als erwerbsgemindert, gleich in welchem Beruf. Die private Berufsunfähigkeitsversicherung schützt dagegen den zuletzt ausgeübten Beruf. Diese Lücke ist der sachliche Grund für die private Absicherung, und sie ist zugleich der häufigste Verwechslungspunkt des Sachgebiets.

Selbständige sind nicht pauschal versicherungsfrei

Versicherungspflicht kann aus einer Beschäftigung folgen, ausnahmsweise aber auch aus einer selbständigen Tätigkeit. SGB VI § 2 zählt mehrere Gruppen auf, die sehr wohl pflichtversichert sind, etwa Lehrer ohne versicherungspflichtigen Arbeitnehmer. In Aufgaben ist die Ausnahme fast immer der eigentliche Prüfungspunkt, während die Regel nur als Ablenkung dient.

Die Riester-Förderung entscheidet das Finanzamt

Die Förderung besteht aus einer Zulage und einem möglichen Sonderausgabenabzug. EStG § 79 bis EStG § 86 regeln Zulageberechtigung, Mindesteigenbeitrag und Günstigerprüfung. Bei dieser Prüfung wählt das Finanzamt von Amts wegen den für den Steuerpflichtigen besseren Weg; der Sparer entscheidet das nicht selbst. Der Anspruch auf die Kinderzulage knüpft nach EStG § 85 Absatz 1 an das Kindergeld an, und der Anspruch auf die Altersvorsorgezulage entsteht nach EStG § 88 mit dem Ablauf des Beitragsjahres.

Überschussbeteiligung und Rückkaufswert sind die Dauerbrenner

Bei der Lebens- und Rentenversicherung gibt VVG § 153 dem Kunden Anteil an den Überschüssen, und VVG § 169 regelt den Rückkaufswert bei vorzeitiger Beendigung. Beide Vorschriften tauchen in Aufgaben regelmäßig auf, weil sie den wirtschaftlichen Kern des Produkts betreffen und weil Kunden im Beratungsgespräch genau danach fragen.